Abolition de la Valeur Locative : Pourquoi Remplacer Vos Fenêtres Avant 2028 Peut Vous Faire Économiser des Impôts
La suppression de la valeur locative, approuvée lors de la votation du 28 septembre 2025 [Source 1], entrera en vigueur au plus tôt le 1er janvier 2028. Cette réforme met fin à l’imposition d’un revenu fictif sur votre logement, mais entraîne également la suppression des déductions fiscales pour la plupart des travaux de rénovation, y compris le remplacement des fenêtres.
Pour les propriétaires qui souhaitent améliorer l’efficacité énergétique de leur logement, la période jusqu’à fin 2027 est une véritable opportunité fiscale.
1. Agir avant 2028 : La Fenêtre d’Opportunité Fiscale
Le Système Actuel (Jusqu’à Fin 2027)
Avant 2028, vous pouvez déduire de votre revenu imposable :
- Les frais d’entretien et de rénovation (remplacement de fenêtres, isolation, etc.).
- Les intérêts hypothécaires.
Exemple concret de déduction fiscale :
Vous remplacez vos vieilles fenêtres par des modèles à triple vitrage pour CHF 25'000 :
- Déduction sur le revenu imposable : 25'000 CHF
- Économie fiscale approximative (~24% taux marginal) : ~CHF 6'000
✅ Cela réduit fortement le coût net de vos nouvelles fenêtres.
Le Système Après 2028 (Entrée en Vigueur)
Avec l’abolition de la valeur locative, le régime de déduction change radicalement :
- ❌ Les frais d’entretien et de rénovation ne seront plus déductibles au niveau fédéral.
- ❌ Les intérêts hypothécaires pour les résidences principales seront fortement limités.
⚠️ Résultat : le coût réel du remplacement des fenêtres augmente, car le levier fiscal disparaît.
2. Rénovation Énergétique : Canton vs. Confédération
Remplacer vos fenêtres est un investissement clé dans l’isolation. Toutefois, après 2028, la déductibilité des travaux énergétiques dépendra de votre canton.
Les cantons peuvent maintenir certaines déductions fiscales pour les rénovations énergétiques jusqu'en 2050 [Source 4], mais ce sera variable et incertain.
| Aspect | Avant 2028 | Après 2028 |
|---|---|---|
| Déduction fédérale (IFD) | Oui, pour la plupart des rénovations | Non |
| Déduction cantonale | Oui, généralement | Variable, non garantie |
| Avantage pratique | Sécurité fiscale maximale | Incertitude et complexité régionales |
✅ Conclusion : Planifier vos travaux maintenant vous assure la sécurité fiscale et une économie garantie.
3. Conseils Pratiques pour Profiter du Régime Actuel
- Obtenez vos devis dès maintenant : La demande de rénovation va augmenter avant 2028 [Source 2]. Multipliez les devis pour sécuriser vos tarifs et votre calendrier.
- Réalisez vos travaux en 2026/2027 : Les dépenses doivent être payées avant la fin de l’année fiscale 2027 pour bénéficier de la déduction.
- Explorez les subventions cantonales : Certaines rénovations énergétiques peuvent bénéficier de subventions locales, comme celles du Programme Bâtiments [Source 5], un avantage qui reste cumulable.
4. Conclusion : Ne Laissez Pas Passer Cette Opportunité
La suppression de la valeur locative simplifie le système fiscal, mais augmente le coût réel des rénovations pour les propriétaires.
Votre fenêtre fiscale est ouverte jusqu’à fin 2027. Planifiez vos travaux de remplacement de fenêtres dès maintenant pour :
- Profiter des déductions fiscales actuelles et réduire votre coût net.
- Réaliser un investissement énergétique rentable (meilleure isolation, économies de chauffage).
- Sécuriser vos devis avant la hausse de la demande et des prix.
Sources
- [1] BCV / Raiffeisen / UBS : Votation du 28 septembre 2025 sur l’abolition de la valeur locative et entrée en vigueur au plus tôt en 2028.
- [2] RTS : « Valeur locative : abolition votée mais retardée jusqu’en 2028 », mentionnant la hausse des travaux avant l'échéance.
- [3] UBS / EFD : Détails sur la déductibilité actuelle des travaux de rénovation énergétique.
- [4] Administration Fédérale des Contributions : Dispositions cantonales possibles pour l'énergie jusqu’en 2050.
- [5] Programme Bâtiments (Exemple Vaud) : Informations sur les subventions pour rénovations énergétiques.
Avertissement : Les informations fiscales sont complexes et peuvent varier. Consultez toujours votre conseiller fiscal ou les autorités cantonales pour une analyse personnalisée de votre situation.
FAQ : Suppression de la Valeur Locative et Rénovation de Fenêtres
Nous répondons ici aux questions les plus fréquentes concernant l'impact de la réforme fiscale sur vos projets de remplacement de fenêtres en Suisse.
Qu'est-ce que la Valeur Locative et quand sera-t-elle supprimée ?
La Valeur Locative est un revenu fictif que les propriétaires-occupants doivent déclarer et imposer, comme s'ils louaient leur propre logement. Elle a été un sujet de controverse pendant des décennies.
Suite à la votation du 28 septembre 2025, elle sera abolie au niveau fédéral pour les résidences principales (et secondaires) au plus tôt le 1er janvier 2028 [Source 1].
Pourquoi la suppression de la Valeur Locative affecte-t-elle le remplacement de mes fenêtres ?
Actuellement, la Valeur Locative est un revenu imposable. En contrepartie, la loi vous permet de déduire vos charges liées à votre propriété, notamment les frais d’entretien et de rénovation (comme le remplacement de fenêtres). Ces déductions viennent compenser l'impôt sur ce revenu fictif.
Avec la réforme, le revenu fictif (Valeur Locative) disparaît, et, par conséquent, la déduction fédérale pour les frais d'entretien est également supprimée [Source 4]. Remplacer vos fenêtres après 2027 ne donnera plus droit à une réduction fiscale fédérale, augmentant ainsi le coût net de l'opération.
Quelle est la date limite pour réaliser et déduire mes travaux de fenêtres ?
Vous devez réaliser et, surtout, payer vos dépenses de rénovation au plus tard durant l’année fiscale précédant l’entrée en vigueur de la réforme. Comme l'entrée en vigueur est prévue au plus tôt le 1er janvier 2028, vous devez vous assurer que les paiements figurent sur vos comptes avant la fin de l’année fiscale 2027.
Nous vous conseillons de ne pas attendre les derniers mois de 2027, car la demande des entreprises de construction va monter en flèche [Source 2].
Si je change mes fenêtres après 2028, puis-je encore bénéficier d'une aide ?
Oui, mais l'aide sera limitée et variable :
- Au niveau fédéral : Il n'y aura plus de déduction fiscale pour l'entretien (sauf une déduction limitée pour les primo-accédants).
- Au niveau cantonal : Les cantons conservent la compétence d'accorder des déductions pour les mesures visant à économiser l'énergie et à ménager l'environnement (comme les nouvelles fenêtres performantes) jusqu'en 2050 [Source 4]. Vous devrez donc vérifier la législation spécifique de votre canton.
- Subventions : Les subventions des programmes d'aide à la rénovation énergétique (comme le Programme Bâtiments) restent disponibles, quelle que soit la date de la réforme [Source 5].
La déduction des intérêts hypothécaires est-elle également concernée par la réforme ?
Oui. La déduction totale des intérêts hypothécaires sera également supprimée. Une exception limitée dans le temps est prévue uniquement pour les primo-accédants à la propriété, et elle sera dégressive sur dix ans [Source 1]. Pour la majorité des propriétaires établis, cette déduction disparaît en même temps que la Valeur Locative et les frais d'entretien.
En résumé : Pourquoi est-ce le moment idéal pour demander un devis ?
C'est le moment idéal car, en agissant maintenant, vous cumulez deux avantages qui risquent de ne plus être disponibles ensemble après 2028 :
- Vous profitez de la déduction fiscale fédérale et cantonale actuelle sur le montant total de vos travaux, réduisant ainsi le coût net.
- Vous bénéficiez des subventions énergétiques (si votre projet y est éligible).
Ne tardez pas : l'incertitude fiscale future et l'augmentation attendue de la demande de travaux avant 2028 rendent la planification urgente.
